Налоговый вычет ИИС-3 бывает двух видов, и получить можно оба. Вычет на взносы — до 400 000 ₽ в год, это возврат до 52 000 ₽ при ставке 13%. Вычет на доход освобождает прибыль до 30 млн ₽ при закрытии счёта. Для счетов, открытых в 2024–2026 годах, минимальный срок — 5 лет. Остальные доходы инвестора облагаются по 13% до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения.
Коротко
- ИИС-3 даёт два вычета одновременно: на взносы (лимит 400 000 ₽ в год) и на доход (освобождение до 30 млн ₽).
- Лимит 400 000 ₽ общий для ИИС-3, программы долгосрочных сбережений и, с 2025 года, пенсионных взносов в НПО.
- Минимальный срок ИИС-3 — 5 лет для договоров 2024–2026 годов, дальше он постепенно растёт до 10 лет. При досрочном закрытии льготы теряются.
- Вне ИИС действует вычет за долгосрочное владение ценными бумагами: больше 3 лет владения, лимит 3 млн ₽ за каждый полный год.
- Доходы у иностранного брокера и дивиденды иностранных компаний декларируются самостоятельно: 3-НДФЛ до 30 апреля, налог до 15 июля.
Какие налоговые вычеты даёт ИИС-3?
По индивидуальному инвестиционному счёту третьего типа (ст. 219.2 НК РФ) можно получить два вычета — на взносы и на доход. В отличие от старых ИИС, выбирать между ними не нужно.
- Вычет на взносы. Уменьшает облагаемый доход на сумму пополнений, но не больше 400 000 ₽ в год. Налог возвращается из НДФЛ, уплаченного с зарплаты и других доходов основной базы: до 52 000 ₽ при ставке 13% и до 60 000 ₽, если взносы вычитаются из дохода, облагаемого по 15%.
- Вычет на доход. Освобождает от налога финансовый результат по ИИС-3 при закрытии счёта после минимального срока — до 30 млн ₽ по всем счетам, договоры по которым прекращены в одном году.
Лимит 400 000 ₽ не удваивается, если у вас есть и ИИС-3, и договор долгосрочных сбережений: он общий на все эти продукты, а с 2025 года туда же входят пенсионные взносы в НПО. Одновременно можно иметь до трёх договоров ИИС-3.
Вычет на взносы возвращает только уже уплаченный НДФЛ. Если у человека нет дохода, облагаемого по основной шкале, возвращать нечего. Как ставка влияет на возврат, я разобрал в статье о ставках НДФЛ в 2026 году.
Чем ИИС-3 отличается от старого ИИС?
Счета типов А и Б с 2024 года больше не открываются, но договоры, заключённые до 31 декабря 2023 года, продолжают работать по прежним правилам. Главные отличия — в вычетах, сроке и количестве счетов.
| Параметр | Старый ИИС (типы А и Б) | ИИС-3 |
|---|---|---|
| Открытие новых договоров | Не заключаются с 2024 года | Открываются с 2024 года |
| Вычеты | Один на выбор: на взносы (А) или на доход (Б) | Оба сразу: на взносы и на доход |
| Минимальный срок | 3 года | 5 лет для договоров 2024–2026 годов, далее постепенно до 10 лет |
| Количество счетов | Один | До трёх одновременно |
| Лимит освобождения дохода | — | 30 млн ₽ |
Одновременно владеть старым ИИС и новым нельзя. Старый счёт можно преобразовать в ИИС-3: срок владения старым счётом засчитывается, но не больше 3 лет.
Какой минимальный срок ИИС-3 и что будет при досрочном закрытии?
Для договоров, заключённых в 2024–2026 годах, минимальный срок — 5 лет. В самой статье 219.2 НК РФ указано 10 лет, а 5 лет — это переходное правило: для договоров следующих лет срок будет постепенно увеличиваться до 10 лет.
Если расторгнуть договор ИИС-3 раньше срока, налоговые льготы по счёту теряются. Исключение — оплата дорогостоящего лечения.
Похожее правило действует для программы долгосрочных сбережений: выплаты с сохранением вычета возможны не ранее 10 лет с даты договора или по пенсионным основаниям. При досрочном расторжении без уважительных причин налог придётся вернуть.
Что такое вычет за долгосрочное владение ценными бумагами?
Вычет за долгосрочное владение (его называют ЛДВ) освобождает от налога прибыль от продажи ценных бумаг, которыми вы непрерывно владели больше 3 лет. Предельная сумма — 3 млн ₽ за каждый полный год владения (ст. 219.1 НК РФ).
Вычет применяется к российским ценным бумагам: государственным и муниципальным облигациям, бумагам российских организаций, паям ПИФ российских управляющих компаний. К бумагам, которые учитывались на ИИС, ЛДВ не применяется.
Пример: гипотетическая ситуация — инвестор 4 полных года держал акции российской компании на обычном брокерском счёте и продал их с прибылью 5 млн ₽. Предел вычета — 3 млн × 4 = 12 млн ₽, поэтому вся прибыль освобождается от налога.
Как облагаются дивиденды и доходы от ценных бумаг?
С 2025 года дивиденды и доходы от операций с ценными бумагами облагаются по 13% до 2,4 млн ₽ в год и по 15% с превышения. Порог считается вместе с процентами по вкладам и доходами от продажи имущества.
Российский брокер — налоговый агент (ст. 226.1 НК РФ). Он определяет налоговую базу по итогам года или при выводе денег, удерживает налог из рублей на брокерском счёте и перечисляет его не позднее месяца после окончания года. Если удержать налог не из чего, брокер до 25 февраля сообщает об этом вам и в ФНС, и налог придёт в уведомлении. Дивиденды облагает агент, на чей счёт они поступили.
Для нерезидентов ставка по дивидендам российских организаций — 15%. О налоге на проценты по вкладам — в статье о налоге на проценты по вкладам.
Как отчитаться по иностранному брокеру и учесть убытки?
Если налог не удержал российский агент, отчитываться нужно самому. Это касается доходов у иностранного брокера, дивидендов иностранных компаний и процентов иностранных банков.
Для этого подаётся 3-НДФЛ с приложением 2 до 30 апреля следующего года, а налог уплачивается до 15 июля. За неподачу обязательной декларации штраф — 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, не более 30% и не менее 1 000 ₽. За неуплату — ещё 20% от суммы и пени.
Убыток по ценным бумагам уменьшает прибыль того же года. Убыток по бумагам и производным инструментам, обращающимся на организованном рынке, можно перенести на будущее в течение 10 лет. Перенос оформляется только через 3-НДФЛ, а документы об убытке нужно хранить весь срок переноса.
Как получить вычет по ИИС-3: пошагово
Вычет на взносы оформляется через декларацию 3-НДФЛ за год, в котором вы пополняли счёт. Вычеты положены только налоговым резидентам.
- Проверьте, что у вас был доход, облагаемый НДФЛ по основной шкале, например зарплата.
- Запросите у брокера документы о взносах на ИИС-3 за год и договор на ведение счёта.
- Посчитайте сумму вычета: взносы, но не больше 400 000 ₽ вместе с ПДС и взносами в НПО.
- Заполните 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика и приложите документы. Вернуть налог можно за последние 3 года: в 2026 году — за 2023, 2024 и 2025 годы.
- Подпишите декларацию бесплатной неквалифицированной электронной подписью и отправьте вместе с заявлением о возврате.
- Дождитесь окончания камеральной проверки — до 3 месяцев. После неё деньги обычно приходят в течение нескольких рабочих дней.
Если параллельно нужно вернуть налог за квартиру или лечение, все вычеты заявляются в одной декларации. Какие вычеты бывают — в статье о возврате НДФЛ.
Как оформить онлайн, если вы живёте в Москве или Подмосковье
Инвестиционные вычеты, отчётность по иностранному брокеру и перенос убытков можно оформить дистанционно. Я работаю онлайн с жителями Москвы и Московской области: по видеосвязи, телефону и в мессенджерах.
- Бесплатная первичная консультация. По видеосвязи или телефону разбираем ваши счета, доходы и то, какие вычеты вам доступны.
- Документы в мессенджер или на почту. Вы присылаете брокерские отчёты, справки и договоры.
- Расчёт и подготовка декларации. Считаю вычеты с учётом общего лимита и прогрессивной шкалы, учитываю убытки и иностранные доходы.
- Подача через личный кабинет. Вы отправляете декларацию из своего кабинета по моей подсказке.
- Сопровождение проверки. Если инспекция запросит пояснения по брокерским отчётам, помогаю на них ответить.
Частые вопросы
Сколько вернут, если внести на ИИС-3 1 млн ₽ за год?
Вычет на взносы ограничен 400 000 ₽ в год. При ставке 13% возврат составит до 52 000 ₽, при условии что за год уплачено не меньше НДФЛ с доходов основной базы.
Лимит 400 000 ₽ действует на каждый счёт отдельно?
Нет. Лимит общий для всех ИИС-3, договора долгосрочных сбережений и пенсионных взносов в НПО.
Можно ли открыть ИИС-3, если у меня есть старый ИИС?
Одновременно владеть старым и новым ИИС нельзя. Старый счёт можно преобразовать в ИИС-3, срок владения засчитывается, но не больше 3 лет.
Нужно ли подавать декларацию, если брокер российский?
Налог с прибыли и дивидендов удерживает брокер, поэтому для уплаты налога декларация обычно не нужна. Её подают, чтобы получить вычет на взносы или перенести убыток на будущие годы.
Зачем подавать 3-НДФЛ, если по бумагам убыток?
Чтобы перенести убыток на будущее: в течение 10 лет им можно уменьшать прибыль по бумагам организованного рынка. Без декларации перенос не оформить.
Итог: как инвестору законно уменьшить НДФЛ?
Налоговый вычет ИИС-3 даёт до 52 000 ₽ возврата в год при ставке 13% и освобождение дохода до 30 млн ₽ после минимального срока. Вне ИИС работает вычет за владение бумагами больше 3 лет, а убытки можно переносить на 10 лет. Иностранные доходы нужно задекларировать до 30 апреля.
Если хотите рассчитать вычеты или подготовить декларацию по брокерским счетам, запишитесь на бесплатную первичную онлайн-консультацию для жителей Москвы и Московской области или позвоните по телефону +7 913 234 87 05.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, статья 214.1 — налоговая база по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
- Налоговый кодекс РФ, статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты».
- Налоговый кодекс РФ, статья 219.2 — налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан.
- Налоговый кодекс РФ, статья 220.1 — перенос на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами.
- Налоговый кодекс РФ, статья 224 «Налоговые ставки» и статья 226.1 — уплата налога налоговым агентом по операциям с ценными бумагами.
- Федеральный закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ.
- ФНС России: налог на доходы физических лиц.
Автор: Павел Чупраков, налоговый консультант, 20 лет стажа, в том числе работа в налоговых органах. Консультирую онлайн жителей Москвы и Московской области. Информация актуальна на сентябрь 2026 года.
