Налог на проценты по вкладам в 2026 году платят только с суммы сверх необлагаемого лимита. За 2025 год не облагаются 210 000 ₽ процентов, с превышения берётся 13% (15% — если отдельные доходы за год больше 2,4 млн ₽). ФНС сама рассчитает налог и пришлёт уведомление, оплатить его нужно до 1 декабря 2026 года. За 2026 год при текущей ключевой ставке лимит составит 160 000 ₽.
Коротко
- Необлагаемая сумма равна 1 млн ₽, умноженному на максимальную ключевую ставку ЦБ на 1-е число месяцев года. За 2024 и 2025 годы это 210 000 ₽.
- Лимит считается по всем вкладам и счетам в российских банках вместе, а не по каждому банку отдельно.
- Декларацию подавать не нужно: банки передают сведения в ФНС, налог приходит в налоговом уведомлении. Срок уплаты — до 1 декабря следующего года.
- Не учитываются рублёвые вклады и счета со ставкой не выше 1% годовых и счета эскроу. Валютные вклады учитываются всегда.
- Налог с процентов нельзя уменьшить налоговыми вычетами.
Как считается налог на проценты по вкладам?
Налогом облагается не весь доход по вкладам, а только превышение над необлагаемой суммой. Её рассчитывают по формуле: 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка Банка России, действовавшая на 1-е число каждого месяца года (ст. 214.2 НК РФ).
Проценты складываются по всем вкладам и счетам во всех российских банках за календарный год. Из общей суммы вычитается необлагаемый лимит, а с остатка считается налог.
Раньше, до 2024 года, для расчёта брали ставку на 1 января. Сейчас это правило не действует: берётся самая высокая ставка на 1-е число любого месяца года. Поэтому, если ключевая ставка в течение года снижается, лимит определяет её значение в начале года.
Проценты за 2021 и 2022 годы налогом не облагались. Налог снова начисляется с процентов, полученных начиная с 2023 года.
Сколько процентов по вкладам не облагается налогом за 2024, 2025 и 2026 годы?
За 2024 и 2025 годы необлагаемая сумма одинаковая — 210 000 ₽, потому что максимальная ключевая ставка в оба года составила 21%. За 2026 год лимит, скорее всего, будет ниже.
| Год получения процентов | Максимальная ключевая ставка на 1-е число месяца | Необлагаемая сумма | Срок уплаты налога |
|---|---|---|---|
| 2024 | 21% (1 ноября и 1 декабря 2024 года) | 210 000 ₽ | до 1 декабря 2025 года |
| 2025 | 21% (1 января — 1 мая 2025 года) | 210 000 ₽ | до 1 декабря 2026 года |
| 2026 | 16% (1 января и 1 февраля 2026 года) | 160 000 ₽ при текущей динамике ставки | до 1 декабря 2027 года |
Цифра за 2026 год станет окончательной только после 1 декабря 2026 года. На 1 октября 2026 года ключевая ставка уже известна — 14%. Лимит вырастет, только если на 1 ноября или 1 декабря ставка превысит 16%. Официально ФНС сумму за 2026 год пока не называла.
По какой ставке облагаются проценты по вкладам?
С 2025 года проценты по вкладам облагаются по 13%, а с суммы свыше 2,4 млн ₽ — по 15%. Проценты не входят в основную налоговую базу, поэтому шкала 18–22% к ним не применяется.
Порог 2,4 млн ₽ считается не только по процентам. Вместе с ними учитываются дивиденды, доходы от операций с ценными бумагами и от продажи имущества. Если в одном году вы продали квартиру и получили крупные проценты, часть налога может быть рассчитана по 15%. Подробнее о шкалах — в статье о ставках НДФЛ в 2026 году.
- За 2024 год действовали ставки 13% и 15%, но с порогом 5 млн ₽.
- Нерезиденты с 2025 года платят 15% с процентов по вкладам в российских банках независимо от суммы. Налог удерживает сам банк при каждой выплате.
- ИП на УСН, ЕСХН и АУСН с 1 января 2026 года платят с процентов по вкладам НДФЛ как обычные физлица, а не налог по спецрежиму.
Какие вклады и счета не учитываются при расчёте налога?
Часть процентов в расчёт не попадает. Это рублёвые вклады и счета со ставкой не выше 1% годовых в течение всего периода, в том числе зарплатные карты, а также счета эскроу.
- Валютные вклады учитываются всегда, даже при ставке ниже 1%. Проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. Рост рублёвой стоимости самого вклада из-за курса доходом не считается.
- Долгосрочные вклады. Если вклад открыт на срок больше 15 месяцев, а проценты выплачиваются в конце срока, доход распределяется по годам начисления. Необлагаемая сумма применяется за каждый год. Правило действует с 1 января 2025 года.
- Пенсионеры отдельной льготы не имеют: налог с процентов сверх лимита начисляется на общих основаниях.
Как рассчитать налог на проценты по вкладам: пример и порядок проверки
Посчитать налог можно самостоятельно: сложите проценты по всем вкладам за год, вычтите лимит и умножьте остаток на ставку.
Пример: гипотетическая ситуация — в 2025 году по вкладам в двух банках начислено 180 000 ₽ и 120 000 ₽ процентов, всего 300 000 ₽. Облагаемая сумма — 300 000 − 210 000 = 90 000 ₽, налог — 90 000 × 13% = 11 700 ₽. Если те же 300 000 ₽ получены в 2026 году и лимит останется 160 000 ₽, налог составит 140 000 × 13% = 18 200 ₽.
Чтобы проверить уведомление, действуйте по шагам:
- Соберите выписки или справки банков о начисленных процентах за год.
- Исключите рублёвые вклады и счета со ставкой не выше 1% и счета эскроу.
- Для долгосрочных вкладов с выплатой в конце срока проверьте, что проценты распределены по годам.
- Сложите остальные проценты и вычтите необлагаемую сумму за нужный год.
- Сравните результат с суммой в налоговом уведомлении в личном кабинете налогоплательщика.
- Оплатите налог до 1 декабря следующего года.
Банки передают сведения в ФНС в начале следующего года — за 2026 год не позднее 1 февраля 2027 года. После этого налог включается в сводное налоговое уведомление.
Нужно ли подавать декларацию и можно ли уменьшить налог вычетом?
Декларацию по процентам в российских банках подавать не нужно, а уменьшить этот налог вычетом нельзя. Налог с процентов не уменьшают стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и другие вычеты.
Поэтому вычет за покупку квартиры или за лечение не «перекроет» налог по вкладам: он возвращает только НДФЛ основной базы, например с зарплаты. О вычетах и способах вернуть налог — в статье о возврате НДФЛ.
Исключение — вклады в иностранных банках. Их налоговая не видит, и проценты нужно задекларировать самостоятельно: подать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить налог до 15 июля. Так же декларируются доходы у иностранных брокеров — подробнее в статье о НДФЛ для инвесторов.
Как оформить онлайн, если вы живёте в Москве или Подмосковье
Если сумма в уведомлении кажется завышенной или у вас есть вклады за рубежом, разобраться можно дистанционно. Я работаю онлайн с жителями Москвы и Московской области: по видеосвязи, телефону и в мессенджерах.
- Бесплатная первичная консультация. По видеосвязи или телефону разбираем ваши вклады, счета и другие доходы за год.
- Документы в мессенджер или на почту. Вы присылаете справки банков и налоговое уведомление, ехать никуда не нужно.
- Проверка расчёта. Сверяю проценты с данными банков, проверяю вклады до 1%, эскроу, долгосрочные вклады и общий порог 2,4 млн ₽.
- Декларация или обращение. Если есть проценты иностранного банка, готовлю 3-НДФЛ. Если в уведомлении ошибка, помогаю подготовить обращение в инспекцию через личный кабинет.
- Сопровождение. Слежу за ответом инспекции и помогаю с дальнейшими шагами.
Частые вопросы
Лимит 210 000 ₽ действует для каждого банка отдельно?
Нет. Проценты по всем вкладам и счетам во всех российских банках складываются, и лимит применяется к общей сумме один раз за год.
Нужно ли платить налог, если проценты за 2025 год меньше 210 000 ₽?
Нет. Если сумма процентов за 2025 год по всем вкладам не превышает 210 000 ₽, налога не будет и уведомление по вкладам не придёт.
Облагаются ли проценты на остаток по зарплатной карте?
Если это рублёвый счёт со ставкой не выше 1% годовых в течение всего периода, такие проценты не учитываются. При более высокой ставке проценты входят в общий расчёт.
Как облагается вклад на три года с выплатой процентов в конце?
Если вклад открыт на срок больше 15 месяцев и проценты выплачиваются в конце, доход распределяется по годам начисления. Необлагаемый лимит применяется за каждый год отдельно.
Нужно ли сообщать о вкладе в зарубежном банке?
Проценты по вкладу в иностранном банке нужно задекларировать самостоятельно: подать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить налог до 15 июля.
Итог: сколько платить с процентов по вкладам?
За 2025 год налог платится с процентов сверх 210 000 ₽ по ставке 13% (15% — с превышения 2,4 млн ₽ отдельных доходов) до 1 декабря 2026 года. За 2026 год при текущей ключевой ставке лимит составит 160 000 ₽. Декларация нужна только для иностранных банков, а вычетами этот налог не уменьшить.
Если хотите проверить уведомление или задекларировать зарубежные вклады, запишитесь на бесплатную первичную онлайн-консультацию для жителей Москвы и Московской области или позвоните по телефону +7 913 234 87 05.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, статья 210 «Порядок определения налоговой базы».
- Налоговый кодекс РФ, статья 214.2 — налоговая база по процентам по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
- Налоговый кодекс РФ, статья 224 «Налоговые ставки».
- Налоговый кодекс РФ, статья 228 — исчисление и уплата налога в отношении отдельных видов доходов.
- ФНС России: налог на доходы физических лиц.
Автор: Павел Чупраков, налоговый консультант, 20 лет стажа, в том числе работа в налоговых органах. Консультирую онлайн жителей Москвы и Московской области. Информация актуальна на сентябрь 2026 года.
