Возврат НДФЛ возможен, если вы платили налог по ставке 13% и выше и понесли расходы, за которые положен вычет: покупка жилья, проценты по ипотеке, лечение, обучение, спорт, взносы на ИИС. В 2026 году налог можно вернуть за 2023, 2024 и 2025 годы — через декларацию, у работодателя или в упрощённом порядке.
Коротко
- Вернуть можно только тот НДФЛ, который был уплачен: без дохода, облагаемого НДФЛ, возвращать нечего.
- Декларацию на вычет подают в любой день года, но не более чем за 3 последних года.
- Три основных способа: декларация 3-НДФЛ, вычет у работодателя по уведомлению ФНС и упрощённый порядок по предзаполненному заявлению.
- Лимит социальных вычетов — 150 000 ₽ в год (возврат до 19 500 ₽), на жильё — 2 млн ₽ (до 260 000 ₽), на проценты по ипотеке — 3 млн ₽ (до 390 000 ₽).
- Деньги сначала попадают на единый налоговый счёт, а возвращаются по заявлению о возврате.
За что можно вернуть НДФЛ?
Возврат НДФЛ связан с налоговыми вычетами: вычет уменьшает доход, с которого считается налог, и часть уже уплаченного налога возвращается. Виды вычетов перечислены в главе 23 Налогового кодекса.
| Вид вычета | За что | Лимит и возврат при 13% |
|---|---|---|
| Имущественный (ст. 220 НК РФ) | Покупка или строительство квартиры, дома, доли, земли под ИЖС | 2 млн ₽ расходов — до 260 000 ₽ |
| Имущественный по процентам (ст. 220 НК РФ) | Проценты по ипотеке, в том числе после рефинансирования | 3 млн ₽ — до 390 000 ₽ |
| Социальные (ст. 219 НК РФ) | Лечение, лекарства, ДМС, своё обучение, спорт и фитнес, взносы в НПФ, страхование жизни | 150 000 ₽ в год на все — до 19 500 ₽ |
| Обучение детей (ст. 219 НК РФ) | Школа, вуз, кружки с лицензией; дети до 24 лет на очной форме | 110 000 ₽ на ребёнка — до 14 300 ₽ |
| Дорогостоящее лечение (ст. 219 НК РФ) | Лечение из перечня Правительства | Без лимита |
| Стандартные (ст. 218 НК РФ) | Дети, знак ГТО | На детей — от 1 400 ₽ в месяц, ГТО — 18 000 ₽ за год |
| Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) | Взносы на ИИС, долгосрочное владение ценными бумагами | Зависит от вида вычета |
Подробные разборы: вычет при покупке квартиры, вычет по процентам ипотеки, вычет за лечение и стоматологию, вычет за обучение, вычет за фитнес и ГТО, стандартный вычет на детей, НДФЛ и вычеты для инвесторов.
Сколько НДФЛ можно вернуть при доходе выше 2,4 млн ₽?
Возврат считается по той ставке, по которой налог фактически удержан. Стандартные, социальные и имущественные вычеты на покупку уменьшают основную налоговую базу, а в ней с доходов 2025 года действует прогрессивная шкала: 13% до 2,4 млн ₽ в год, 15% — с части от 2,4 до 5 млн ₽, 18% — от 5 до 20 млн ₽, 20% — от 20 до 50 млн ₽, 22% — свыше 50 млн ₽.
Поэтому при высоком доходе часть вычета возвращается не по 13%, а по 15% и выше. Пример: гипотетическая ситуация — доход 5 млн ₽ и вычет 5 млн ₽ дают возврат 702 000 ₽ (312 000 ₽ по 13% + 390 000 ₽ по 15%), а не 650 000 ₽.
Верхняя граница возврата за год — сумма НДФЛ, уплаченная за этот год. Если вычет больше, остаток имущественного вычета переносится на следующие годы: он не сгорает. Социальный вычет на следующий год не переносится — его заявляют за год, в котором были расходы.
Какие есть способы вернуть налог?
Есть три основных способа: декларация 3-НДФЛ после окончания года, вычет у работодателя в течение года и упрощённый порядок, когда ФНС сама формирует заявление. Выбор зависит от вида расходов и от того, передала ли организация данные в налоговую.
Декларация 3-НДФЛ через ФНС
Универсальный способ, подходит для всех вычетов. Декларацию подают после окончания года расходов, в любой день года и не позднее 3 лет: в 2026 году — за 2023, 2024 и 2025 годы, на каждый год отдельная декларация. Для доходов 2025 года применяется новая форма 3-НДФЛ (приказ ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@). Камеральная проверка длится до 3 месяцев. Как подать декларацию без визита в инспекцию, я разобрал в статье о 3-НДФЛ онлайн.
Вычет у работодателя по уведомлению
Не нужно ждать конца года: работодатель просто перестаёт удерживать НДФЛ, пока вычет не будет исчерпан. Так можно получить имущественный вычет на покупку жилья и проценты по ипотеке, а из социальных — только за обучение, лечение и физкультуру. Право на вычет подтверждает налоговая уведомлением: срок — не позднее 30 календарных дней со дня заявления. Благотворительность, взносы в НПФ, пенсионное страхование и независимую оценку квалификации заявляют только через декларацию.
Упрощённый порядок
Если банк, клиника, вуз, фитнес-клуб или страховая передали сведения в ФНС, в личном кабинете появляется предзаполненное заявление. Декларацию и документы подавать не нужно, проверка — до 1 месяца. Так работают имущественный и инвестиционный вычеты, а по расходам с 2024 года — социальные вычеты за обучение, лечение (кроме лекарств), физкультуру, ДМС, пенсионное страхование и взносы в НПФ.
Как вернуть НДФЛ по декларации: пошаговый порядок
Возврат по декларации занимает от подачи до зачисления денег обычно до 3 месяцев с небольшим. Порядок одинаков для любого вида вычета.
- Определите, за какие годы и какие расходы вы можете заявить, и проверьте остаток лимитов с прошлых лет.
- Соберите документы: договоры, платёжные документы, справки (например, справку об оплате медицинских услуг) и справку о доходах и суммах налога (бывшая 2-НДФЛ).
- Заполните декларацию 3-НДФЛ за каждый год по форме, действующей для этого года.
- Подпишите декларацию неквалифицированной электронной подписью в личном кабинете и отправьте вместе со сканами документов.
- Подайте заявление о возврате с реквизитами счёта — в составе декларации или отдельно.
- Дождитесь окончания камеральной проверки и ответьте на требования инспекции, если они придут.
После окончания проверки деньги обычно приходят в течение нескольких рабочих дней: поручение на возврат налоговая направляет в казначейство не позднее следующего дня (ст. 79 НК РФ).
Что такое ЕНС и почему деньги не пришли сразу?
С 2023 года сумма к возврату после проверки сначала отражается на едином налоговом счёте как положительное сальдо. Чтобы получить деньги на карту, нужно заявление о распоряжении путём возврата — его можно подать в составе декларации или отдельно через личный кабинет.
Если у вас есть долги по другим налогам — например, по транспортному или имущественному, — переплата сначала пойдёт на их погашение, а вернут остаток. Поэтому перед подачей стоит проверить сальдо ЕНС в личном кабинете. Если деньги не пришли, в практике чаще всего причина одна из трёх: проверка ещё не закончена, заявление о возврате не подано или сумма ушла в счёт долга.
Кто не может получить возврат НДФЛ?
Вычет уменьшает налоговую базу по НДФЛ, поэтому вернуть налог нельзя, если его не платили. Отдельного перечня в законе нет, но на практике права на возврат нет у таких людей:
- неработающие без доходов, облагаемых НДФЛ;
- ИП на УСН или патенте и самозанятые на налоге на профессиональный доход, если других доходов с НДФЛ нет;
- нерезиденты — вычеты положены только налоговым резидентам, то есть тем, кто находится в России не менее 183 дней за 12 месяцев подряд;
- те, кто купил жильё у взаимозависимых лиц или оплатил его маткапиталом, субсидиями, средствами работодателя — в этой части.
Есть и особые случаи. Пенсионеры могут перенести остаток имущественного вычета на 3 года, предшествующие году возникновения права. А если расходы пришлись на год, когда доход был, — например, до декрета, — вычет заявляют за этот год в пределах трёх лет.
Как оформить онлайн, если вы живёте в Москве или Подмосковье
Возврат НДФЛ можно оформить полностью дистанционно: правила вычетов одинаковы по всей России, а декларация уходит в вашу инспекцию через личный кабинет. Я работаю онлайн по видеосвязи, телефону и в мессенджерах.
- Бесплатная первичная консультация. Разбираем, какие вычеты у вас есть, за какие годы и какой способ выгоднее: декларация, работодатель или упрощённый порядок.
- Документы в мессенджер или на почту. Проверяю комплект и подсказываю, какие справки запросить в банке, клинике или вузе.
- Расчёт и подготовка декларации. Считаю возврат с учётом прогрессивной шкалы, остатков лимитов и прошлых вычетов, готовлю 3-НДФЛ и заявление о возврате.
- Подача через личный кабинет. Вы отправляете декларацию по моей пошаговой подсказке, либо подача идёт по доверенности.
- Сопровождение проверки. Помогаю ответить на требования инспекции, а при отказе — подготовить жалобу, которую рассматривает УФНС России по г. Москве или по Московской области.
Такой формат особенно полезен, если у вас сразу несколько оснований для вычета или вы хотите вернуть налог за три года одновременно.
Частые вопросы
Можно ли вернуть НДФЛ за 2022 год в 2026 году?
Нет. Вычет по декларации заявляют не более чем за 3 последних года: в 2026 году — за 2023, 2024 и 2025 годы. Исключение — перенос остатка имущественного вычета пенсионерами.
Можно ли получить несколько вычетов за один год?
Да. Например, имущественный вычет за квартиру и социальный за лечение заявляются в одной декларации. Общий возврат за год не может превысить уплаченный НДФЛ.
Что выгоднее: работодатель или декларация?
Через работодателя деньги поступают раньше — в составе зарплаты в течение года. Через декларацию возврат приходит одной суммой после проверки. На итоговую сумму способ не влияет.
Почему в личном кабинете нет предзаполненного заявления?
Упрощённый порядок работает, только если организация сама передала данные в ФНС. Если заявления нет, остаётся обычная декларация 3-НДФЛ.
Можно ли вернуть налог, если я работаю в Москве, а живу в Подмосковье?
Да. Декларация подаётся в инспекцию по месту жительства, и при онлайн-подаче личный кабинет определяет её автоматически. Ехать никуда не нужно.
Итог: как вернуть НДФЛ без ошибок?
Возврат НДФЛ доступен каждому резиденту, который платил налог и понёс расходы на жильё, лечение, обучение, спорт или инвестиции. Главное — не пропустить трёхлетний срок, правильно выбрать способ и учесть прогрессивную шкалу, если доход выше 2,4 млн ₽.
Если хотите понять, сколько можно вернуть именно вам, запишитесь на бесплатную первичную онлайн-консультацию для жителей Москвы и Московской области или позвоните по телефону +7 913 234 87 05.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, статьи 218 «Стандартные налоговые вычеты», 219 «Социальные налоговые вычеты», 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты», 220 «Имущественные налоговые вычеты».
- Налоговый кодекс РФ, статья 221.1 — упрощённый порядок получения вычетов.
- Налоговый кодекс РФ, статья 79 — возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта.
- Налоговый кодекс РФ, статья 210 «Порядок определения налоговой базы».
- Приказ ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ (форма 3-НДФЛ).
- ФНС России: налог на доходы физических лиц.
- ФНС России: социальные налоговые вычеты.
- ФНС России: упрощённый порядок получения вычетов.
Автор: Павел Чупраков, налоговый консультант, 20 лет стажа, в том числе работа в налоговых органах. Консультирую онлайн жителей Москвы и Московской области. Информация актуальна на сентябрь 2026 года.
