Налоговый вычет за обучение возвращает 13% расходов на учёбу. За своё обучение, учёбу супруга, брата или сестры учитывается до 150 000 ₽ в год — это до 19 500 ₽ возврата. За каждого ребёнка до 24 лет на очной форме — до 110 000 ₽, то есть до 14 300 ₽. Подходят вузы, школы, детские сады, автошколы и кружки с лицензией.
Коротко
- Своё обучение может быть любой формы — очной, вечерней, заочной; расходы входят в общий лимит 150 000 ₽ вместе с лечением и спортом.
- Обучение ребёнка до 24 лет на очной форме — отдельный лимит 110 000 ₽ на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей.
- С расходов 2024 года можно получить вычет за обучение супруга на очной форме.
- Нужна лицензия организации (или ИП, ведущий образовательную деятельность) и справка об оплате образовательных услуг.
- По суммам, оплаченным материнским капиталом или работодателем, вычет не дают.
За чьё обучение можно получить налоговый вычет?
Вычет можно получить за своё обучение, а также за обучение детей, супруга, брата или сестры. Для всех, кроме вас самих, есть условие — очная форма обучения, а для детей, братьев и сестёр ещё и возраст до 24 лет.
Опекуны и попечители тоже могут заявить вычет за обучение подопечных. Общее правило для всех случаев: платить должен тот, кто получает вычет, и это должно быть видно из платёжных документов. Вычет положен только налоговому резиденту РФ, то есть тому, кто находится в России не менее 183 дней за 12 месяцев подряд.
| Кто учится | Форма обучения | Лимит расходов в год | Максимум возврата при 13% |
|---|---|---|---|
| Вы сами | Любая: очная, вечерняя, заочная, иная | 150 000 ₽ (общий социальный лимит) | 19 500 ₽ |
| Супруг или супруга | Только очная (с расходов 2024 года) | 150 000 ₽ (общий лимит) | 19 500 ₽ |
| Брат или сестра до 24 лет | Только очная | 150 000 ₽ (общий лимит) | 19 500 ₽ |
| Ребёнок до 24 лет | Только очная | 110 000 ₽ на каждого ребёнка на обоих родителей | 14 300 ₽ на ребёнка |
Обратите внимание: лимит 150 000 ₽ один на всё — своё обучение, учёбу супруга, брата или сестры, а также вычет за лечение и стоматологию, спорт и страхование. Обучение детей в него не входит и считается отдельно по каждому ребёнку.
Какие учебные заведения подходят: вуз, школа, детский сад, автошкола, кружки?
Подходит любая организация с лицензией на образовательную деятельность — государственная, муниципальная или частная. ФНС прямо относит к ним детские сады, школы, вузы, автошколы, языковые центры и организации дополнительного образования.
Если занятия ведёт индивидуальный предприниматель лично, отдельная лицензия не нужна: достаточно, чтобы в ЕГРИП были сведения об образовательной деятельности. Онлайн-курсы и курсы повышения квалификации подчиняются тем же правилам — вычет возможен при лицензии у организации или при занятиях у такого ИП.
Частные школы, студии и кружки — частая ситуация для семей в Москве и Подмосковье, но лицензия есть не у всех. Перед оплатой уточните реквизиты лицензии или статус ИП. Если спортивная секция работает без образовательной лицензии, проверьте, есть ли она в перечне Минспорта: тогда расходы можно заявить как вычет за фитнес и спорт, но уже в рамках общего лимита 150 000 ₽.
Сколько можно вернуть за обучение детей и за своё обучение?
При ставке 13% за своё обучение можно вернуть до 19 500 ₽ в год, за обучение каждого ребёнка — до 14 300 ₽. Вернуть больше НДФЛ, удержанного за год, нельзя, а остаток вычета на следующий год не переносится.
Вычет заявляют за тот год, в котором вы фактически заплатили. Поэтому при многолетней учёбе удобнее платить по семестрам или по годам: оплата сразу за весь курс попадёт в лимит одного года, и часть расходов останется без вычета.
При доходах выше 2,4 млн ₽ в год часть налога удержана по ставке 15% и выше. Социальный вычет уменьшает основную налоговую базу, поэтому возврат считается по той ставке, по которой налог был фактически удержан.
Пример: двое детей учатся в частной школе, за год вы заплатили по 300 000 ₽ за каждого. К вычету примут по 110 000 ₽ на ребёнка — всего 220 000 ₽, возврат составит 28 600 ₽, если НДФЛ за год удержано не меньше этой суммы.
Пример: вы потратили на своё обучение 200 000 ₽ и на лечение 50 000 ₽, доход за год — 1,5 млн ₽. Общий лимит — 150 000 ₽, возврат — 19 500 ₽. При доходе 3 млн ₽ эти 150 000 ₽ уменьшили бы часть дохода, облагаемую по 15%, и возврат составил бы 22 500 ₽.
Пример: за одного ребёнка мама и папа заплатили по 80 000 ₽. Вместе они могут заявить не больше 110 000 ₽ — например, мама 80 000 ₽, а папа 30 000 ₽. Все примеры гипотетические.
Какие документы нужны для вычета за обучение?
Нужны договор с учебной организацией, документы об оплате и справка об оплате образовательных услуг, которую для расходов с 2024 года выдаёт сама организация или ИП. Если организация передала сведения в ФНС, вычет можно получить в упрощённом порядке.
- договор на оказание образовательных услуг;
- справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (для расходов с 2024 года);
- платёжные документы — чеки, квитанции, банковские выписки;
- подтверждение очной формы обучения, если вычет заявляется за ребёнка, супруга, брата или сестру;
- документы, подтверждающие родство, брак, опеку или попечительство;
- справка о доходах и суммах налога (бывшая 2-НДФЛ).
В практике часто встречается ситуация, когда договор заключён со студентом, а платили родители. Чтобы не было вопросов, из платёжных документов должно быть видно, что платил именно тот, кто заявляет вычет.
В каких случаях вычет за обучение не дадут?
Отказ обычно связан с тем, что не выполнено одно из условий: нет лицензии, не та форма обучения или платили не вы. Проверьте свою ситуацию по списку до подачи декларации.
- обучение оплачено материнским капиталом или работодателем;
- у организации нет лицензии, а у ИП нет сведений об образовательной деятельности;
- ребёнок, супруг, брат или сестра учатся не на очной форме;
- ребёнок, брат или сестра старше 24 лет;
- платёжные документы оформлены на другого человека;
- вы не были налоговым резидентом РФ или у вас не было дохода, облагаемого НДФЛ по основной базе.
Если инспекция всё же отказала, решение можно обжаловать. Жалоба подаётся через ту инспекцию, которая вынесла решение, в том числе через личный кабинет, и рассматривается УФНС России по г. Москве или по Московской области.
Как получить налоговый вычет за обучение: декларация, упрощённый порядок или работодатель?
Самый универсальный способ — декларация 3-НДФЛ через личный кабинет: её можно подать в любой день года и вернуть налог за три прошлых года. В 2026 году — за 2023, 2024 и 2025 годы.
- Проверьте лицензию организации, а если вычет за родственника — ещё и форму обучения.
- Запросите справку об оплате образовательных услуг за каждый год.
- Посмотрите в личном кабинете на nalog.gov.ru, нет ли предзаполненного заявления в упрощённом порядке: тогда проверка займёт до 30 дней.
- Если заявления нет, заполните 3-НДФЛ; для доходов 2025 года — по новой форме (приказ ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913).
- Подпишите декларацию и заявление о возврате неквалифицированной электронной подписью (НЭП), которую бесплатно выпускает личный кабинет, и отправьте.
- Дождитесь камеральной проверки — до 3 месяцев; после её окончания деньги обычно приходят в течение нескольких рабочих дней.
Если деньги нужны раньше, вычет можно получить у работодателя до конца года по уведомлению из налоговой. Подробно о подаче — в статье о том, как подать 3-НДФЛ онлайн без визита в налоговую.
Как оформить онлайн, если вы живёте в Москве или Подмосковье
Для вычета за обучение не нужно никуда ехать: личный кабинет сам направит декларацию в инспекцию по месту жительства. Я работаю с жителями Москвы и Московской области дистанционно — по видеосвязи, телефону и в мессенджерах.
- Консультация по видеосвязи. Выясняем, за кого и за какие годы есть расходы и как выгоднее распределить их между родителями или супругами.
- Документы в мессенджер или на почту. Договоры, справки и чеки можно прислать фото или сканами.
- Проверка и расчёт. Проверяю лицензии, форму обучения, лимиты 150 000 ₽ и 110 000 ₽, считаю возврат с учётом прогрессивной шкалы.
- Подготовка декларации. Готовлю 3-НДФЛ и заявление о возврате по каждому году.
- Подача через ваш личный кабинет. Вы подписываете декларацию НЭП и отправляете, я подсказываю каждый шаг.
- Сопровождение камеральной проверки. Помогаю ответить на требования инспекции, если они придут.
Частые вопросы
Можно ли получить вычет за детский сад?
Да, если у детского сада есть лицензия на образовательную деятельность. Расходы входят в лимит 110 000 ₽ на ребёнка. Заранее уточните, какую сумму сад укажет в справке об оплате образовательных услуг.
Дают ли вычет за автошколу?
Да. Автошколы ФНС относит к организациям, обучение в которых даёт право на вычет, если у них есть лицензия. Своё обучение может быть любой формы, а расходы входят в общий лимит 150 000 ₽ вместе с лечением и спортом.
Могут ли оба родителя получить вычет за одного ребёнка?
Да, но лимит 110 000 ₽ на ребёнка — общий на обоих родителей. Каждый заявляет те суммы, которые заплатил сам, в пределах этого лимита.
Можно ли получить вычет, если ребёнок учится заочно?
Нет. За детей, супруга, братьев и сестёр вычет дают только при очной форме обучения. Если же заочно учитесь вы сами, вычет положен.
Можно ли в 2026 году вернуть налог за обучение в 2023 году?
Да, в 2026 году доступны 2023, 2024 и 2025 годы. Но для расходов 2023 года действовали прежние, более низкие лимиты: общий лимит был 120 000 ₽, а лимит на обучение ребёнка тоже был меньше нынешнего.
Итог. Налоговый вычет за обучение позволяет вернуть до 19 500 ₽ в год за своё обучение и учёбу супруга, брата или сестры и до 14 300 ₽ за каждого ребёнка. Главное — лицензия у организации, очная форма для родственников и платёжные документы на ваше имя.
Если хотите проверить документы и получить расчёт, запишитесь на бесплатную первичную онлайн-консультацию для жителей Москвы и Московской области. Решение по вычету принимает инспекция, но аккуратно подготовленная декларация избавляет от лишних запросов и повторной подачи.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, статья 219 «Социальные налоговые вычеты».
- Налоговый кодекс РФ, статья 210 «Налоговая база».
- Налоговый кодекс РФ, статья 88 «Камеральная налоговая проверка».
- ФНС России: Социальные налоговые вычеты.
- ФНС России: Упрощённый порядок получения вычетов по НДФЛ.
- ФНС России: Налог на доходы физических лиц.
Автор: Павел Чупраков, налоговый консультант, 20 лет стажа, в том числе работа в налоговых органах. Консультирую онлайн жителей Москвы и Московской области. Информация актуальна на сентябрь 2026 года.
