Налог при дарении квартиры не платят, если её подарил член семьи или близкий родственник: супруг, родитель, ребёнок, бабушка или дедушка, внук, брат или сестра. Если даритель не родственник, одаряемый платит 13% с кадастровой стоимости (15% с суммы свыше 2,4 млн ₽), подаёт 3-НДФЛ до 30 апреля и платит до 15 июля. Деньги в подарок от физлица налогом не облагаются.
Коротко
- Квартира, дом, машина, акции или доли в подарок от члена семьи или близкого родственника — НДФЛ нет, декларация не нужна.
- Тёща, свёкор, дядя, тётя, племянник, двоюродные брат и сестра к близким родственникам не относятся — их подарок недвижимости или машины облагается.
- Налог с подаренной квартиры считают с кадастровой стоимости на 1 января года регистрации, без понижающего коэффициента 0,7.
- Денежный подарок от любого физлица НДФЛ не облагается; подарки от организаций и ИП — свободны от налога до 4 000 ₽ в год.
- Подаренное близким родственником жильё можно продать без налога через 3 года, подаренное не родственником — через 5 лет.
Кому не нужно платить налог при дарении квартиры?
Налога нет, если даритель и одаряемый — члены семьи и (или) близкие родственники по Семейному кодексу. Это правило пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса действует для недвижимости, транспорта, акций, долей и паёв.
В перечень входят:
- супруги;
- родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые;
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры — с общим отцом или общей матерью.
Декларацию в этом случае подавать не нужно: освобождённые доходы в 3-НДФЛ можно не указывать. Но налоговая может запросить документы, подтверждающие родство, особенно при дарении недвижимости, — свидетельства о рождении и о браке лучше держать под рукой.
Гражданство дарителя на освобождение не влияет: если близкий родственник живёт за границей, правило то же.
Какие подарки облагаются НДФЛ: таблица
Налог зависит от двух вещей: кто дарит и что именно. Деньги и обычные вещи от физлиц не облагаются, а недвижимость, машины и доли — только если даритель не из перечня близких родственников.
| Кто дарит | Что дарит | НДФЛ | Декларация |
|---|---|---|---|
| Супруг, родитель, ребёнок, бабушка, дедушка, внук, брат, сестра | Квартира, дом, машина, доли, акции | Нет | Не нужна |
| Любое физлицо, в том числе не родственник | Деньги, бытовые вещи, украшения | Нет | Не нужна |
| Тёща, свёкор, дядя, тётя, племянник, двоюродные родственники, друг | Квартира, дом, земля | 13% / 15% с кадастровой стоимости | До 30 апреля |
| Не родственник | Машина, акции, доли | 13% / 15% с рыночной стоимости | До 30 апреля |
| Организация или ИП | Любой подарок | 13% с суммы свыше 4 000 ₽ в год | Не нужна, налог удерживает даритель |
Отдельно — подарки от работодателя и других организаций. До 4 000 ₽ в год они не облагаются, с превышения налог удерживает сама организация. Если подарок неденежный и удержать не из чего, организация до 25 февраля сообщает об этом вам и ФНС, а вы платите по налоговому уведомлению до 1 декабря.
Как рассчитать налог при дарении квартиры от не родственника?
Доход равен кадастровой стоимости квартиры, внесённой в ЕГРН и применяемой с 1 января года, в котором зарегистрирован переход права. Понижающий коэффициент 0,7, который действует при продаже, к дарению не применяется (пункт 6 статьи 214.10 НК РФ).
Доходы от подарков с 2025 года входят в отдельную налоговую базу: 13% с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения. Зарплата в этот порог не входит. Для автомобиля, акций и долей от не родственника доход определяется по рыночной стоимости.
Пример: гипотетическая ситуация — тётя дарит племяннику квартиру в Москве, кадастровая стоимость на 1 января года регистрации — 12 000 000 ₽. Налог: 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽ плюс 9 600 000 × 15% = 1 440 000 ₽, итого 1 752 000 ₽.
Пример: работодатель подарил сотруднику технику стоимостью 30 000 ₽. Облагается 26 000 ₽ сверх необлагаемых 4 000 ₽, налог 3 380 ₽ удерживает работодатель.
Налог с подарка платит одаряемый — тот, кто получил имущество. У дарителя дохода не возникает. Если квартира передаётся из общей собственности супругов не их родственнику, важно смотреть, кто именно из дарителей кем приходится одаряемому, — такие ситуации лучше разбирать на консультации.
Какие сроки и что будет, если не подать декларацию?
Одаряемый подаёт 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка, и платит налог до 15 июля. Для подарка, полученного в 2026 году, это 30 апреля и 15 июля 2027 года.
- Узнайте кадастровую стоимость квартиры на 1 января года регистрации — по выписке из ЕГРН.
- Проверьте, не входит ли даритель в перечень членов семьи и близких родственников.
- Рассчитайте налог по ставке 13% и 15% с суммы свыше 2,4 млн ₽ с учётом других доходов этой базы за год.
- Подготовьте 3-НДФЛ и приложите договор дарения и выписку из ЕГРН.
- Подайте декларацию до 30 апреля через личный кабинет налогоплательщика и уплатите налог до 15 июля.
По подаренной недвижимости налоговая вправе провести проверку и рассчитать налог по имеющимся данным, даже если декларацию не подали. К налогу добавятся штраф за неподачу — 5% за каждый месяц просрочки, не более 30% и не менее 1 000 ₽, — штраф за неуплату 20% и пени. Подробнее — в статье о сроках подачи 3-НДФЛ и штрафах.
Что важно знать, если потом продавать подаренную квартиру?
Минимальный срок владения подаренным жильём зависит от дарителя: 3 года, если квартиру подарил член семьи или близкий родственник, и 5 лет — если не родственник. Срок считается с даты госрегистрации права.
- Расходы дарителя. Если при дарении налог не взимался, при продаже раньше срока можно учесть документально подтверждённые расходы дарителя на покупку квартиры.
- Вычет при покупке. Имущественный вычет до 2 млн ₽ по подаренной квартире не положен: одаряемый ничего не тратил на её приобретение.
- Семьи с детьми. При соблюдении условий семьи с двумя и более детьми могут продать жильё без налога независимо от срока владения — подробно в статье о продаже квартиры без налога семьям с детьми.
Остальные правила — вычет 1 млн ₽, правило 70% кадастровой стоимости, сроки — разобраны в статье о налоге при продаже квартиры в Москве и МО.
Как оформить онлайн, если вы живёте в Москве или Подмосковье
Проверить, облагается ли подарок, рассчитать налог и подать декларацию можно дистанционно. Я работаю с жителями Москвы и Московской области онлайн: по видеосвязи, телефону и в мессенджерах.
- Бесплатная первичная консультация. Разбираем, кем вам приходится даритель, нужна ли декларация и какие последствия будут при будущей продаже.
- Документы в мессенджер или на почту. Договор дарения, выписка из ЕГРН, при необходимости — документы о родстве.
- Расчёт и декларация. Рассчитываю налог по кадастровой стоимости и отдельной налоговой базе, готовлю 3-НДФЛ.
- Подача через личный кабинет. Вы отправляете декларацию из своего кабинета с бесплатной НЭП по моей подсказке или подаёте по доверенности.
- Сопровождение проверки. Помогаю ответить на требования инспекции, например подтвердить родство.
Частые вопросы
Муж подарил жене квартиру. Нужно ли платить налог?
Нет. Супруги прямо входят в перечень членов семьи, подарки между которыми освобождены от НДФЛ. Декларацию подавать не нужно.
Тёща дарит зятю квартиру — это облагается?
Да. Тёща и зять не являются близкими родственниками по Семейному кодексу, поэтому зять платит 13% (15% с суммы свыше 2,4 млн ₽) с кадастровой стоимости и подаёт декларацию.
Друг подарил мне деньги на покупку квартиры. Нужно ли платить налог?
Нет. Денежный подарок от физического лица не облагается НДФЛ независимо от суммы и от того, родственник ли даритель.
Нужно ли дарителю что-то платить или декларировать?
Нет. Доход при дарении возникает у одаряемого, поэтому налог и декларация — его обязанность, если подарок облагается.
Можно ли получить вычет за подаренную квартиру?
Нет. Имущественный вычет при покупке предоставляется в размере фактических расходов, а при дарении одаряемый ничего не тратил.
Итог: когда платить налог при дарении квартиры?
Если квартиру, машину или доли дарит член семьи или близкий родственник, налога нет. Если даритель не из этого перечня, одаряемый платит 13% или 15% с кадастровой стоимости жилья и подаёт 3-НДФЛ до 30 апреля. Деньги от физлиц не облагаются, подарки от организаций — сверх 4 000 ₽ в год.
Если сомневаетесь, облагается ли ваш подарок, запишитесь на бесплатную первичную онлайн-консультацию для жителей Москвы и Московской области или позвоните по телефону +7 913 234 87 05.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, статья 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению» (пункты 18.1 и 28).
- Налоговый кодекс РФ, статья 214.10 «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении доходов от продажи недвижимого имущества, а также в отношении доходов в виде недвижимого имущества, полученного в дар».
- Налоговый кодекс РФ, статья 217.1 «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества».
- Налоговый кодекс РФ, статья 224 «Налоговые ставки», статья 228 «Особенности исчисления сумм налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога» и статья 229 «Налоговая декларация».
- Налоговый кодекс РФ, статья 220 «Имущественные налоговые вычеты».
- Семейный кодекс РФ, статья 14 — перечень близких родственников.
- ФНС России: налог на доходы физических лиц.
Автор: Павел Чупраков, налоговый консультант, 20 лет стажа, в том числе работа в налоговых органах. Консультирую онлайн жителей Москвы и Московской области. Информация актуальна на сентябрь 2026 года.
