Срок подачи 3-НДФЛ за 2025 год для тех, кто обязан задекларировать доход, — не позднее 30 апреля 2026 года, а налог нужно уплатить до 15 июля 2026 года. Декларацию только на вычет можно подать в любой день в течение трёх лет. Если налог не удержал работодатель или банк, декларация не нужна — налог платят по уведомлению до 1 декабря.
Коротко
- Обязательная декларация — до 30 апреля следующего года, уплата налога — до 15 июля.
- Декларация на вычет — в любой день года, не более чем за 3 последних года; если в ней есть и обязательный доход — до 30 апреля.
- Неудержанный налоговым агентом НДФЛ платят по налоговому уведомлению до 1 декабря, без декларации.
- За неподачу — 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, не более 30% и не менее 1 000 ₽; за неуплату — 20% и пени.
- Для доходов 2025 года применяется новая форма 3-НДФЛ (приказ ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@).
Кто обязан подавать 3-НДФЛ?
Обязанность возникает, когда у вас был доход, с которого налог никто не удержал и не сообщил о нём в ФНС. Основные случаи перечислены в статьях 227 и 228 Налогового кодекса.
- Сдача имущества в аренду физлицам и организациям, которые не удерживают налог, — например, квартиры в Москве, если вы не перешли на налог на профессиональный доход.
- Продажа имущества раньше минимального срока владения: для жилья — 5 лет, а 3 года — при наследстве, дарении от члена семьи, приватизации, ренте или если это единственное жильё; для автомобиля — 3 года.
- Подарки от не родственников — недвижимость, транспорт, акции и доли. Деньги и обычные вещи в подарок от физлиц, а также подарки от членов семьи и близких родственников декларировать не нужно.
- Доходы из-за рубежа у налоговых резидентов России.
- Выигрыши в лотереях до 15 000 ₽.
- ИП на общей системе, нотариусы и адвокаты — отчитываются по статье 227.
Не подают декларацию ИП на упрощёнке или патенте и самозанятые на налоге на профессиональный доход, если других доходов, облагаемых НДФЛ, у них нет. Подробнее о типичных ситуациях — в статьях о налоге при продаже квартиры и о налоге со сдачи квартиры в аренду.
Какой срок подачи 3-НДФЛ в 2026 году?
За доходы 2025 года обязательную декларацию нужно было подать не позднее 30 апреля 2026 года (четверг, срок не переносился), а налог уплатить до 15 июля 2026 года. Дальше всё зависит от ситуации — сроки собраны в таблице.
| Ситуация | Срок подачи декларации | Срок уплаты налога |
|---|---|---|
| Продажа квартиры или машины раньше минимального срока владения | До 30 апреля следующего года | До 15 июля |
| Доход от сдачи квартиры в аренду (НДФЛ) | До 30 апреля следующего года | До 15 июля |
| Подарок недвижимости или авто от не родственника | До 30 апреля следующего года | До 15 июля |
| Доходы из-за рубежа, лотерейный выигрыш до 15 000 ₽ | До 30 апреля следующего года | До 15 июля |
| Налоговый агент не удержал налог и сообщил в ФНС | Декларация не нужна | До 1 декабря по уведомлению |
| Только вычет (квартира, лечение, обучение) | Любой день года, в пределах 3 лет | Налог не платится — он возвращается |
| Вычет и обязательный доход в одной декларации | До 30 апреля следующего года | До 15 июля |
В 2026 году уведомление по неудержанному налогу нужно оплатить до 1 декабря 2026 года (вторник). Если срок пропущен, начисляются пени.
До какого числа можно подать декларацию на вычет?
Жёсткого срока в течение года нет: декларацию только на вычет подают в любой день, а вернуть налог можно за 3 последних года. В 2026 году — за 2023, 2024 и 2025 годы, отдельной декларацией за каждый год.
Срок 30 апреля к таким декларациям не относится, штрафа за «позднюю» подачу нет. Но если в декларации есть доход, который вы обязаны задекларировать, — например, вы продали квартиру раньше срока и одновременно заявляете вычет за покупку новой, — её нужно подать до 30 апреля.
Декларацию за 2023 год в 2026 году подать ещё можно, а в 2027 году — уже нельзя. Поэтому, если у вас были расходы на лечение или обучение в 2023 году, лучше не откладывать. Как подать 3-НДФЛ без визита в инспекцию, я разобрал в статье о 3-НДФЛ онлайн для жителей Москвы и МО, а обзор всех способов вернуть налог — в статье о возврате НДФЛ.
Какие штрафы грозят за пропуск срока подачи 3-НДФЛ?
Штрафы за обязательную декларацию складываются из двух частей: за то, что декларация не подана вовремя, и за то, что налог не уплачен. Дополнительно начисляются пени за каждый день просрочки.
- Непредставление декларации (ст. 119 НК РФ). 5% от налога, не уплаченного в срок, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% суммы, минимум — 1 000 ₽.
- Неуплата налога (ст. 122 НК РФ). 20% от неуплаченной суммы, при умысле — 40%.
- Пени (ст. 75 НК РФ). Для физлиц — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки уплаты.
Отдельно о «нулевых» ситуациях. Если декларация обязательна, а налога к уплате нет — например, машину, которой вы владели меньше 3 лет, продали дешевле цены покупки, — за неподачу грозит минимальный штраф 1 000 ₽.
И ещё один риск: если не подать декларацию о продаже квартиры, инспекция сама рассчитает налог по данным Росреестра — часто без учёта ваших расходов на покупку — и начислит штрафы.
Как исправить ошибку в поданной декларации?
Ошибку исправляют уточнённой декларацией (ст. 81 НК РФ). Если из-за ошибки налог занижен, подавать уточнёнку обязательно; если ошибка налог не занижает — это ваше право.
- Найдите ошибку и пересчитайте налог или сумму вычета.
- Если налог к уплате увеличился и срок уплаты уже прошёл, сначала уплатите недоимку и пени.
- Заполните декларацию за тот же год с номером корректировки.
- Приложите документы, подтверждающие исправленные данные.
- Отправьте уточнённую декларацию через личный кабинет.
Уточнёнка освобождает от ответственности, если подана до того, как ошибку нашла инспекция: до срока уплаты — без дополнительных условий, после срока уплаты — только если недоимка и пени уплачены заранее. Учтите: по уточнённой декларации начинается новая камеральная проверка, до 3 месяцев, поэтому возврат по вычету сдвинется.
Как оформить онлайн, если вы живёте в Москве или Подмосковье
Подготовить и подать декларацию в срок можно дистанционно: личный кабинет сам определит вашу инспекцию, а жалобы по Москве и области рассматривает УФНС России по г. Москве или по Московской области. Я работаю онлайн — по видеосвязи, телефону и в мессенджерах.
- Бесплатная первичная консультация. Выясняем, обязаны ли вы подавать декларацию, какие сроки уже прошли и есть ли риск штрафа.
- Документы в мессенджер или на почту. Договоры купли-продажи, аренды, дарения, платёжные документы, справка о доходах и суммах налога (бывшая 2-НДФЛ).
- Расчёт налога. Учитываю вычеты, расходы и возможность уменьшить налог законно.
- Подготовка и подача декларации. Через ваш личный кабинет по моей подсказке или по доверенности.
- Сопровождение. Если срок пропущен, помогаю подать декларацию и уточнёнку с минимальными последствиями, отвечаю на требования инспекции.
Частые вопросы
Что будет, если подать декларацию на вычет после 30 апреля?
Ничего. Для деклараций только на вычет срок 30 апреля не действует: их подают в любой день года в пределах трёх лет.
Нужно ли подавать декларацию, если налог не удержал банк или работодатель?
Нет. Налоговый агент передаёт сведения в ФНС, и налог вы платите по налоговому уведомлению до 1 декабря следующего года.
Я продал машину дешевле, чем купил. Нужна ли декларация?
Если вы владели машиной меньше 3 лет — да, даже если налог к уплате равен нулю. За неподачу грозит штраф 1 000 ₽.
Могу ли я подать декларацию до 30 апреля, а налог заплатить позже?
Да. Подать декларацию нужно до 30 апреля, а уплатить налог — до 15 июля того же года. Если уплатить позже, добавятся пени и штраф за неуплату.
По какой форме подавать 3-НДФЛ за 2025 год?
По новой форме, утверждённой приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. Её обновили в связи с прогрессивной шкалой НДФЛ.
Итог: как не пропустить срок подачи 3-НДФЛ?
Запомните три даты: 30 апреля — подача обязательной декларации, 15 июля — уплата налога, 1 декабря — уплата по уведомлению. Декларацию на вычет можно подать в любой день, но не позже чем через три года. Если срок уже пропущен, лучше подать декларацию как можно скорее: штраф растёт с каждым месяцем.
Если сомневаетесь, нужно ли вам отчитываться и сколько платить, запишитесь на бесплатную первичную онлайн-консультацию для жителей Москвы и Московской области или позвоните по телефону +7 913 234 87 05.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, статья 227 и статья 228 «Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога».
- Налоговый кодекс РФ, статья 229 «Налоговая декларация».
- Налоговый кодекс РФ, статья 81 «Внесение изменений в налоговую декларацию».
- Налоговый кодекс РФ, статья 88 «Камеральная налоговая проверка».
- Налоговый кодекс РФ, статья 75 «Пеня», статья 119 «Непредставление налоговой декларации», статья 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога».
- Приказ ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ (форма 3-НДФЛ).
- ФНС России: налог на доходы физических лиц.
Автор: Павел Чупраков, налоговый консультант, 20 лет стажа, в том числе работа в налоговых органах. Консультирую онлайн жителей Москвы и Московской области. Информация актуальна на сентябрь 2026 года.
