Ставки НДФЛ в 2026 году зависят от вида дохода. Зарплата, вознаграждения по договорам ГПХ и доходы от сдачи жилья облагаются по прогрессивной шкале: 13% до 2,4 млн ₽ в год, 15% — с части от 2,4 до 5 млн ₽, затем 18%, 20% и 22%. Продажа имущества, подарки, проценты по вкладам, ценные бумаги и дивиденды облагаются отдельно — по 13% и 15%. Нерезиденты по общему правилу платят 30%.
Коротко
- Основная налоговая база облагается по пяти ставкам: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога, а не ко всей сумме.
- Доходы от продажи имущества, подарки, проценты по вкладам, операции с ценными бумагами и дивиденды считаются вместе: 13% до 2,4 млн ₽ в год и 15% с превышения. С основной базой они не суммируются.
- Стандартные, социальные и имущественные вычеты на покупку уменьшают основную базу, а возврат считается по той ставке, по которой налог фактически удержан.
- Налоговый резидент — тот, кто находится в России не менее 183 дней за 12 месяцев подряд. Вычеты положены только резидентам.
- Для нерезидентов общая ставка — 30%, по дивидендам российских компаний и процентам по вкладам — 15%. Удалённые работники российских организаций по трудовому договору платят по шкале 13–22%.
Какие ставки НДФЛ действуют в 2026 году?
Для основной налоговой базы действует пятиступенчатая прогрессивная шкала, введённая с доходов 2025 года. Ставка растёт по мере роста годового дохода, но каждая ставка применяется только к своей «ступени».
Это главное, что стоит запомнить: если доход за год составил 3 млн ₽, по 15% облагаются только 600 000 ₽ сверх порога, а первые 2,4 млн ₽ — по 13%. Ниже — расчёт налога по ступеням шкалы.
| Часть годового дохода (основная база) | Ставка | Налог с этой части | Налог нарастающим итогом |
|---|---|---|---|
| До 2,4 млн ₽ | 13% | до 312 000 ₽ | 312 000 ₽ |
| От 2,4 до 5 млн ₽ | 15% | до 390 000 ₽ | 702 000 ₽ |
| От 5 до 20 млн ₽ | 18% | до 2 700 000 ₽ | 3 402 000 ₽ |
| От 20 до 50 млн ₽ | 20% | до 6 000 000 ₽ | 9 402 000 ₽ |
| Свыше 50 млн ₽ | 22% | 22% с превышения | 9 402 000 ₽ + 22% с превышения |
Для жителей Москвы и Подмосковья шкала особенно важна: при высоких зарплатах порог 2,4 млн ₽ в год преодолевается нередко. Как работодатель считает налог нарастающим итогом, я разобрал в статье о расчёте НДФЛ с зарплаты.
Что входит в основную налоговую базу, а что облагается отдельно?
В основную базу входят доходы, которые человек получает регулярно: зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от сдачи жилья в аренду. Ряд доходов Налоговый кодекс выделяет в отдельные базы (п. 2.1 ст. 210 НК РФ), и для них действует своя шкала.
- Основная база — шкала 13–22%. Зарплата, доходы по договорам ГПХ, аренда жилья. Именно эту базу уменьшают стандартные, социальные и имущественные вычеты на покупку жилья.
- Отдельные базы — 13% и 15%. Доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), подарки, проценты по вкладам, операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, дивиденды.
Порог 2,4 млн ₽ для отдельных баз считается по их совокупности, а не по каждому виду дохода. Например, продажа квартиры и крупные проценты по вкладам в одном году складываются, и с превышения 2,4 млн ₽ налог считается по 15%. Зарплата при этом не добавляется — у основной базы свой порог.
Пример: гипотетическая ситуация — зарплата за год 2 млн ₽, а облагаемый доход от продажи квартиры после вычета составил 1 млн ₽. Обе суммы облагаются по 13%: каждая база не превысила свой порог 2,4 млн ₽. Подробнее о продаже жилья — в статье о налоге при продаже квартиры.
Как ставка НДФЛ влияет на размер налогового вычета?
Вычет возвращается по той ставке, по которой налог был фактически удержан. Поэтому при доходе выше 2,4 млн ₽ часть вычета возвращается по 15% и выше, и итоговая сумма оказывается больше привычных «13% от вычета».
Стандартные, социальные и имущественные вычеты на покупку уменьшают основную налоговую базу (п. 3 ст. 210 НК РФ). Поэтому сумма возврата зависит не только от размера вычета, но и от того, по каким ставкам удерживался налог с вашего дохода.
Пример: гипотетическая ситуация — доход 5 млн ₽ за год и вычет 5 млн ₽. Возврат составит 702 000 ₽: 312 000 ₽ по ставке 13% и 390 000 ₽ по ставке 15%. Если считать по 13% от всей суммы, получилось бы 650 000 ₽ — на 52 000 ₽ меньше.
С налогом отдельных баз так не получится. Например, налог с процентов по вкладам нельзя уменьшить ни стандартными, ни социальными, ни имущественными вычетами. Подробнее — в статье о налоге на проценты по вкладам. О лимитах вычета при покупке жилья — в статье о налоговом вычете при покупке квартиры.
Какая ставка НДФЛ для нерезидентов?
По общему правилу нерезиденты платят 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Исключения есть для дивидендов, процентов по вкладам и ряда категорий работников.
Налоговый резидент — человек, который фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Этот период может переходить через календарный год. Работодатель определяет статус на дату выплаты, а окончательный статус определяется по итогам года.
| Доход нерезидента | Ставка |
|---|---|
| Большинство доходов из российских источников | 30% |
| Дивиденды российских организаций | 15% |
| Проценты по вкладам в российских банках | 15%, удерживает банк |
| Зарплата удалённого работника по трудовому договору с российской организацией | Шкала 13–22%, как у резидентов |
| Продажа жилья, которым владели меньше минимального срока | 30% со всей суммы, без вычетов и учёта расходов |
По той же шкале, что и резиденты, облагаются и некоторые другие категории нерезидентов — например, высококвалифицированные специалисты и иностранцы, работающие по патенту. При продаже недвижимости, которой нерезидент владел не меньше минимального срока, налога нет — так же, как у резидентов. Налоговые вычеты нерезидентам не положены.
Как проверить, по какой ставке у вас удержан налог?
Проверить ставку можно по данным личного кабинета налогоплательщика. Это стоит сделать перед подачей декларации на вычет, продажей имущества или при переезде за границу.
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru, например через Госуслуги.
- Откройте сведения о доходах: справку о доходах и суммах налога (бывшая 2-НДФЛ) от каждого работодателя.
- Разделите доходы на основную базу (зарплата, ГПХ, аренда) и отдельные базы (продажа имущества, вклады, ценные бумаги, дивиденды, подарки).
- Для каждой группы проверьте, превышен ли порог 2,4 млн ₽ за год.
- Если планируете вычет, посчитайте возврат по фактической ставке — с учётом того, что часть налога могла быть удержана по 15% и выше.
- Проверьте статус резидента: сколько дней за 12 месяцев подряд вы находились в России.
Если доходы поступают из нескольких источников или в течение года менялся статус резидента, ошибиться в расчёте легко. В таких случаях лучше сверить цифры с консультантом до подачи декларации.
Как оформить онлайн, если вы живёте в Москве или Подмосковье
Разобраться со ставками и подготовить декларацию можно дистанционно. Я работаю онлайн с жителями Москвы и Московской области: по видеосвязи, телефону и в мессенджерах.
- Бесплатная первичная консультация. По видеосвязи или телефону разбираем ваши доходы: что входит в основную базу, что — в отдельные, есть ли право на вычет.
- Документы в мессенджер или на почту. Вы присылаете справки о доходах, договоры, выписки. Я проверяю комплект и сообщаю, чего не хватает.
- Расчёт и подготовка декларации. Считаю налог и возврат по каждой базе с учётом прогрессивной шкалы и готовлю 3-НДФЛ по актуальной форме.
- Подача через личный кабинет. Вы отправляете декларацию из своего кабинета по моей подсказке. Инспекцию по месту жительства кабинет определяет сам.
- Сопровождение проверки. Камеральная проверка длится до 3 месяцев. Если инспекция запросит пояснения, помогаю на них ответить.
Частые вопросы
Если доход больше 2,4 млн ₽, весь налог считается по 15%?
Нет. По 15% облагается только часть дохода от 2,4 до 5 млн ₽. Первые 2,4 млн ₽ по-прежнему облагаются по 13%.
Складываются ли зарплата и доход от продажи квартиры для порога 2,4 млн ₽?
Нет. Зарплата относится к основной базе, продажа имущества — к отдельным базам. У каждой группы свой порог 2,4 млн ₽.
По какой ставке вернут налог, если я платил 15%?
Вычет возвращается по фактической ставке удержания. Если часть налога удержана по 15%, часть вычета тоже вернётся по 15%.
Какая ставка, если я работаю удалённо из-за границы?
Если вы работаете дистанционно по трудовому договору с российской организацией, зарплата облагается по шкале 13–22%, даже если вы стали нерезидентом. Налоговые вычеты нерезиденту при этом не положены.
Облагаются ли проценты по вкладам по шкале до 22%?
Нет. Проценты по вкладам входят в отдельные базы и облагаются по 13% до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения — вместе с дивидендами, ценными бумагами и продажей имущества.
Итог: какие ставки НДФЛ учитывать в 2026 году?
Для зарплаты и других доходов основной базы действует шкала 13–22%, для продажи имущества, вкладов, ценных бумаг, дивидендов и подарков — 13% и 15%. Пороги считаются отдельно, повышенная ставка касается только превышения, а от ставки зависит и сумма возврата по вычетам.
Если хотите точно рассчитать налог или возврат, запишитесь на бесплатную первичную онлайн-консультацию для жителей Москвы и Московской области или позвоните по телефону +7 913 234 87 05.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, статья 207 «Налогоплательщики».
- Налоговый кодекс РФ, статья 210 «Порядок определения налоговой базы».
- Налоговый кодекс РФ, статья 217.1 — освобождение доходов от продажи недвижимого имущества.
- Налоговый кодекс РФ, статья 224 «Налоговые ставки».
- ФНС России: налог на доходы физических лиц.
Автор: Павел Чупраков, налоговый консультант, 20 лет стажа, в том числе работа в налоговых органах. Консультирую онлайн жителей Москвы и Московской области. Информация актуальна на сентябрь 2026 года.
