Вычет по процентам ипотеки позволяет вернуть 13% от процентов, уплаченных банку, — до 390 000 ₽ при лимите 3 млн ₽ по одному объекту. Больше можно получить, если доход выше 2,4 млн ₽ в год (часть вычета возвращается по 15% и выше), если ипотека взята до 2014 года или если вычет заявляют оба супруга.
Коротко:
- Лимит — 3 млн ₽ уплаченных процентов, только по одному объекту; на другую квартиру остаток не переносится.
- По ипотеке, взятой до 01.01.2014, сумма процентов для вычета не ограничена.
- Проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки тоже учитываются.
- Каждый супруг может заявить до 3 млн ₽ процентов по общей квартире, а распределение новых расходов на проценты можно менять каждый год.
- Вычет по процентам не заменяет вычет за саму квартиру (2 млн ₽): это два отдельных лимита.
Сколько можно вернуть с процентов по ипотеке?
При ставке 13% — до 390 000 ₽: это 13% от лимита 3 млн ₽ уплаченных процентов. Вычет положен налоговому резиденту РФ (не менее 183 дней в России за 12 месяцев подряд) и уменьшает основную налоговую базу — зарплату и другие доходы, облагаемые по прогрессивной шкале.
Проценты по ипотеке платятся годами, поэтому вычет по ним обычно заявляют ежегодно — по справке банка об уплаченных за год процентах. Вернуть за год больше, чем с вас удержали налога, нельзя, но неиспользованный остаток переносится на следующие годы до полного использования.
| Ситуация | Лимит процентов | Максимальный возврат |
|---|---|---|
| Ипотека взята с 01.01.2014, налог удержан по 13% | 3 млн ₽ на один объект | 390 000 ₽ |
| Доход выше 2,4 млн ₽ в год | 3 млн ₽ на один объект | Больше 390 000 ₽: часть вычета возвращается по 15% и выше |
| Ипотека взята до 01.01.2014 | Без ограничения | Зависит от суммы уплаченных процентов |
| Квартира в общей собственности супругов | До 3 млн ₽ у каждого | До 390 000 ₽ каждому при 13% |
| Ипотека рефинансирована | Тот же лимит 3 млн ₽ по объекту | В пределах общего лимита |
Вычет за саму квартиру — отдельный: до 2 млн ₽ расходов и до 260 000 ₽ к возврату. Как его получить, в том числе по новостройке и на доли детей, — в статье налоговый вычет при покупке квартиры в Москве и Подмосковье.
Как прогрессивная шкала увеличивает возврат по процентам?
Возврат считается по ставке, по которой с вас фактически удержан налог. С доходов 2025 года действует прогрессивная шкала: 13% до 2,4 млн ₽ в год, 15% — с части от 2,4 до 5 млн ₽, 18% — от 5 до 20 млн ₽, 20% — от 20 до 50 млн ₽, 22% — свыше 50 млн ₽.
Лимит при этом не меняется — по-прежнему 3 млн ₽ процентов. Меняется сумма, которую вы получите с каждого рубля вычета: при доходе выше 2,4 млн ₽ первой уменьшается та часть базы, что облагалась по 15%.
Пример: гипотетический заёмщик в 2025 году заработал 3 млн ₽ и заплатил 402 000 ₽ НДФЛ (312 000 ₽ по 13% и 90 000 ₽ по 15%). За год он уплатил банку 600 000 ₽ процентов. После вычета база снижается до 2,4 млн ₽, налог — до 312 000 ₽, и возврат составляет 90 000 ₽. По ставке 13% получилось бы 78 000 ₽.
За весь срок ипотеки такая разница накапливается. Шкала применяется к доходам с 2025 года; за 2023 и 2024 годы расчёт ведётся по правилам тех лет.
Какие кредиты подходят: семейная ипотека, рефинансирование, ДДУ?
Подходит целевой кредит на покупку или строительство жилья в России — в том числе семейная ипотека и кредит на рефинансирование ипотеки. Потребительский кредит без указания цели не подходит, даже если деньги фактически ушли на квартиру.
- Семейная и другие льготные программы. Учитываются проценты, которые вы фактически уплатили банку, — по справке банка. Расходы, оплаченные маткапиталом, субсидиями или средствами работодателя, в вычет не входят.
- Рефинансирование. Проценты по кредиту, полученному в российском банке на погашение ипотеки, тоже учитываются. Сохраните старый и новый кредитные договоры: из них должно быть видно, что новый кредит выдан на рефинансирование жилищного.
- Новостройка по ДДУ. Право на вычет возникает после подписания акта приёма-передачи. Для новостроек в Московской области это частая ситуация: ипотеку платите уже давно, а подать декларацию можно только после акта.
Как супругам распределить вычет по процентам?
Каждый супруг может получить вычет по процентам до 3 млн ₽ в отношении одного объекта — так же, как у каждого свой лимит 2 млн ₽ на покупку. Расходы на общую квартиру распределяются по заявлению супругов.
Распределение новых расходов на проценты супруги вправе менять каждый год. Это удобно: если у одного из супругов доход выше 2,4 млн ₽, может быть выгоднее отнести больше процентов на него, чтобы часть вычета вернулась по 15%.
Пример: гипотетические супруги за год уплатили 400 000 ₽ процентов. Доход мужа — 3 млн ₽, жены — 1,2 млн ₽. Если все проценты распределить на мужа, он вернёт 60 000 ₽ по ставке 15%. При делении пополам муж вернёт 30 000 ₽, жена — 26 000 ₽, всего 56 000 ₽.
Оптимальную пропорцию лучше считать на весь срок кредита: у каждого супруга лимит 3 млн ₽, и быстрее исчерпанный лимит одного из них потом не компенсировать.
Вычет по процентам ипотеки: какие документы нужны?
Кроме документов на саму квартиру понадобятся бумаги по кредиту. Базовый набор:
- договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве;
- выписка из ЕГРН, а по новостройке — акт приёма-передачи;
- кредитный договор, а при рефинансировании — и новый кредитный договор;
- справка банка об уплаченных процентах за каждый год;
- платёжные документы;
- справка о доходах и суммах налога (бывшая 2-НДФЛ);
- заявление о распределении расходов — если квартира в общей собственности супругов.
Если банк сам передал сведения в ФНС, можно воспользоваться упрощённым порядком: предзаполненное заявление появится в личном кабинете, а проверка займёт до 30 дней.
Как быстрее получить деньги: декларация, упрощённый порядок или работодатель?
Есть три способа, и выбор зависит от того, как быстро нужны деньги и передал ли банк данные в ФНС.
Декларация 3-НДФЛ. Её можно подать в любой день года и вернуть налог за последние 3 года — в 2026 году за 2023, 2024 и 2025 годы. Камеральная проверка длится до 3 месяцев, после её окончания деньги обычно приходят в течение нескольких рабочих дней.
Упрощённый порядок. ФНС получает данные от банка, в личном кабинете появляется предзаполненное заявление, проверка — до 30 дней. Работает, только если банк передал сведения.
Через работодателя. Вычет можно получать до окончания года — по уведомлению из налоговой, не дожидаясь подачи декларации.
Пенсионеры, кроме того, могут перенести остаток вычета на 3 года, предшествующие году возникновения права.
Как оформить онлайн, если вы живёте в Москве или Подмосковье
Правила вычета одинаковы по всей России — отличаются только инспекция и УФНС. Поэтому жителю Москвы или Московской области не нужно ехать в налоговую: всё делается дистанционно.
- Консультация по видеосвязи или телефону. Разбираем кредит, собственность, доходы супругов и прошлые вычеты. Первичная консультация бесплатна.
- Документы в мессенджер или на почту. Вы присылаете сканы кредитного договора, справок банка и документов на квартиру.
- Подготовка декларации. Считаю вычет с учётом прогрессивной шкалы и распределения между супругами, заполняю 3-НДФЛ; за 2025 год — по форме, утверждённой приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913.
- Подача через личный кабинет. Вы подписываете декларацию бесплатной неквалифицированной электронной подписью (НЭП) в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru — войти можно через Госуслуги. Инспекция по месту жительства определяется автоматически.
- Сопровождение проверки. Отвечаю на вопросы инспекции и слежу за ходом проверки до поступления денег.
Подробно о подаче — в статье о том, как подать 3-НДФЛ онлайн без визита в налоговую. Если инспекция прислала требование или отказала, пригодится материал об отказе в налоговом вычете и камеральной проверке.
Частые вопросы
Можно ли получить вычет по процентам, если вычет за квартиру уже получен?
Если оба вычета относятся к одной и той же квартире — да. Это два разных лимита: 2 млн ₽ на покупку и 3 млн ₽ на проценты. Проценты можно заявлять годами, пока вы их платите, даже когда лимит на покупку уже исчерпан.
Что будет с остатком лимита, если продать квартиру или погасить ипотеку досрочно?
Вычет по процентам предоставляется только по одному объекту, поэтому неиспользованный остаток лимита 3 млн ₽ на новую квартиру не переносится. По новой ипотеке повторно вычет по процентам не дадут. Этим он отличается от вычета за покупку, остаток которого переносится на другие объекты.
Дают ли вычет по процентам по семейной ипотеке?
Да. Семейная ипотека — целевой жилищный кредит, поэтому проценты по ней учитываются по общим правилам. В вычет входят только проценты, которые вы уплатили сами, по справке банка.
Сохранится ли вычет после рефинансирования?
Да. Проценты по кредиту, полученному в российском банке на рефинансирование ипотеки, тоже учитываются. Понадобятся оба кредитных договора и справки об уплаченных процентах от каждого банка.
Сколько ждать деньги?
Камеральная проверка декларации длится до 3 месяцев, после неё деньги обычно приходят в течение нескольких рабочих дней. В упрощённом порядке проверка занимает до 30 дней.
Вывод
Вычет по процентам ипотеки — это до 390 000 ₽ на каждого супруга при ставке 13%, а при доходе выше 2,4 млн ₽ — больше. По ипотеке, взятой до 2014 года, лимита нет. Главное — целевой кредитный договор, справки банка за каждый год и продуманное распределение расходов между супругами.
Если вы живёте в Москве или Подмосковье, запишитесь на бесплатную первичную онлайн-консультацию: посчитаю возврат с учётом прогрессивной шкалы и подготовлю декларации дистанционно. Телефон: +7 913 234 87 05.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, статья 220 «Имущественные налоговые вычеты».
- Налоговый кодекс РФ, статья 210 «Налоговая база».
- Налоговый кодекс РФ, статья 88 «Камеральная налоговая проверка».
- Налоговый кодекс РФ, статья 79 «Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета».
- Приказ ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913 — форма декларации 3-НДФЛ.
- ФНС России: налог на доходы физических лиц.
- ФНС России: упрощённый порядок получения вычетов по НДФЛ.
Автор: Павел Чупраков, налоговый консультант, 20 лет стажа, в том числе работа в налоговых органах. Консультирую онлайн жителей Москвы и Московской области. Информация актуальна на сентябрь 2026 года.
